فرم 8824 که به عنوان مبادلات مشابه نیز شناخته می شود، توسط مالیات دهندگان برای گزارش مبادلات اموال نگهداری شده برای استفاده تولیدی در یک تجارت یا تجارت یا برای اهداف سرمایه گذاری استفاده می شود. این فرم به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا شناسایی سود یا زیان را در مبادله اموال مشابه به تعویق بیندازند. در اینجا مراحل و نکاتی وجود دارد که به شما کمک می کند فرم 8824 را به طور دقیق پر کنید.
مرحله 1: اصول اولیه را بدانید قبل از پر کردن فرم 8824، مهم است که اصول مبادلات مشابه را بدانید. یک مبادله مشابه شامل مبادله یک دارایی با یک دارایی مشابه دیگر است. دارایی های مبادله شده باید برای استفاده تولیدی در تجارت یا تجارت یا برای اهداف سرمایه گذاری نگهداری شوند. هدف از این مبادله به تعویق انداختن شناسایی سود یا زیان در معامله است.
مرحله 2: جمع آوری اطلاعات لازم برای پر کردن فرم 8824، به اطلاعات زیر نیاز دارید:
- اطلاعات شخصی شما، از جمله نام، آدرس، و شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN).
- توضیح خواص درگیر در مبادله.
- تاریخ تحصیل و واگذاری اموال.
- مبنای تعدیل شده و ارزش بازار منصفانه املاک.
- هرگونه وجه نقد دریافت یا پرداخت شده به عنوان بخشی از مبادله.
- هرگونه بدهی که به عنوان بخشی از مبادله پذیرفته یا برداشته شده است.
مرحله 3: تکمیل قسمت I - اطلاعات مربوط به مبدل در قسمت اول فرم 8824، اطلاعات شخصی خود از جمله نام، آدرس و TIN خود را ارائه دهید. مشخص کنید که آیا شما یک فرد، شراکت، شرکت و غیره هستید. اگر به عنوان یک واسطه واجد شرایط یا دارنده عنوان مسکن مبادله می کنید، اطلاعات آنها را نیز ارائه دهید.
مرحله 4: تکمیل قسمت دوم - شرح اموال واگذار شده در قسمت دوم، شرح مفصلی از اموال واگذار شده ارائه دهید. اطلاعاتی مانند آدرس آن، نوع ملک (املاک، تجهیزات و غیره) و تاریخ به دست آوردن آن را شامل شود. همچنین، مبنای تعدیل شده و ارزش بازار منصفانه ملک واگذار شده را وارد کنید.
مرحله 5: تکمیل قسمت III - شرح ویژگی جایگزینی در قسمت سوم، شرح مفصلی از ویژگی جایگزینی ارائه دهید. شامل اطلاعاتی مانند آدرس آن، نوع دارایی، و تاریخ به دست آوردن آن. مبنای تعدیل شده و ارزش بازار منصفانه ملک جایگزین را وارد کنید.
مرحله 6: تکمیل قسمت چهارم - اطلاعات تبادل در قسمت چهارم، اطلاعاتی در مورد خود مبادله ارائه دهید. مشخص کنید که مبادله همزمان یا معوق است. اگر پول نقد به عنوان بخشی از مبادله دریافت یا پرداخت شده است، مبلغ را در کادر مربوطه وارد کنید. اگر هرگونه بدهی به عنوان بخشی از مبادله پذیرفته شد یا برداشته شد، جزئیات را در بخش تعیین شده ارائه کنید.
مرحله 7: تکمیل قسمت V - شناسایی سود یا زیان در قسمت پنجم، سود یا زیان شناسایی شده در مبادله را محاسبه کنید. این با کم کردن مبنای تعدیل شده اموال واگذار شده از ارزش بازار منصفانه اموال جایگزین تعیین می شود. اگر سود یا زیان شناسایی نشده است، صفر را وارد کنید.
مرحله 8: فرم 8824 را امضا و بایگانی کنید فرم 8824 را امضا و تاریخ کنید تا تأیید کنید که اطلاعات ارائه شده دقیق است. یک کپی برای سوابق خود نگه دارید و آن را با اظهارنامه مالیاتی خود ثبت کنید.
30 نکته برای پر کردن فرم 8824
- دستورالعمل‌ها و دستورالعمل‌های IRS را برای فرم 8824 قبل از شروع بررسی کنید.
- اگر در مورد هر جنبه ای از مبادلات مشابه مطمئن نیستید، با یک متخصص مالیات مشورت کنید.
- سوابق دقیق همه معاملات مربوط به مبادله را نگه دارید.
- از توصیف‌های ثابتی برای ویژگی‌های واگذار شده و جایگزین استفاده کنید.
- همه ارقام و محاسبات را برای دقت بررسی کنید.
- از قوانین یا محدودیت‌های خاصی که ممکن است در موقعیت خاص شما اعمال شود، آگاه باشید.
- الزامات زمان‌بندی مبادلات مشابه را بدانید.
- هرگونه وجه نقد دریافتی یا پرداخت شده را به عنوان بخشی از مبادله به طور دقیق گزارش دهید.
- اگر بدهی ها متقبل یا رفع می شوند، اطلاعات دقیقی در مورد آنها ارائه دهید.
- در صورت درخواست IRS آماده ارائه اسناد پشتیبانی باشید.
- یک کپی از فرم 8824 و تمام اسناد مربوطه را حداقل به مدت سه سال نگه دارید.
- با تعاریف اموال مشابه طبق مقررات IRS آشنا شوید.
- مشاوره با یک ارزیاب املاک و مستغلات را برای تعیین ارزش های بازار منصفانه در نظر بگیرید.
- اگر از یک واسطه واجد شرایط استفاده می‌کنید، مطمئن شوید که شرایط IRS را برآورده می‌کند.
- قوانین یا مقررات خاص ایالتی را که ممکن است در صرافی های مشابه اعمال شود، مرور کنید.
- مطمئن شوید که واجد شرایط معامله مبادله ای مشابه هستیدقبل از ادامه دادن.
- پیامدهای مالیاتی بالقوه یک مبادله مشابه را درک کنید.
- از قوانین بازپس گیری که ممکن است برای دارایی های مستهلک شده اعمال شود، آگاه باشید.
- کپی از تمام مکاتبات مربوط به تبادل را برای مرجع نگه دارید.
- به‌روزرسانی‌ها یا تغییرات فرم 8824 و دستورالعمل‌های IRS را هر سال بررسی کنید.
- از فرم‌های جداگانه برای مبادلات چندگانه در یک سال مالیاتی استفاده کنید.
- فرم تکمیل شده خود را از نظر صحت و کامل بودن قبل از ارسال بررسی کنید.
- فرم 8824 را با اظهارنامه مالیاتی خود در مهلت مقرر تکمیل کنید.
- اگر در حال تکمیل یک مبادله پیچیده هستید، به دنبال مشاوره حرفه ای باشید.
- تفاوت بین مبادلات بخش 1031 و مبادلات بخش 1033 را درک کنید.
- هزینه‌های انجام شده در طول فرآیند مبادله را پیگیری کنید.
- هر چکمه مشمول مالیات دریافت شده یا پرداخت شده به عنوان بخشی از مبادله را به طور دقیق گزارش کنید.
- در صورت درخواست IRS در طول ممیزی، آماده ارائه اسناد اضافی باشید.
- محدودیت‌ها و محدودیت‌های مبادلات دارایی با استفاده شخصی را درک کنید.
- فرم تکمیل شده خود را برای آخرین بار قبل از ارسال به IRS بررسی کنید.
3 انتشارات مرجع معتبر یا نام دامنه:
- IRS.gov - وب‌سایت رسمی خدمات درآمد داخلی اطلاعات جامعی را در مورد فرم‌های مالیاتی، از جمله فرم 8824 و دستورالعمل‌های مرتبط ارائه می‌کند.
- انتشار 544: فروش و سایر واگذاری دارایی ها - این نشریه IRS راهنمایی دقیق در مورد جنبه های مختلف واگذاری دارایی، از جمله مبادلات مشابه ارائه می دهد.
- انتشار 946: نحوه استهلاک اموال - این نشریه راهنمایی در مورد استهلاک ارائه می دهد و شامل اطلاعاتی در مورد مبادلات مشابه در رابطه با اموال قابل استهلاک است.
اطلاعات ارائه شده فقط برای اهداف اطلاعاتی عمومی است و نباید به عنوان مشاوره حقوقی یا مالیاتی در نظر گرفته شود. همیشه توصیه می شود با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط برای راهنمایی های خاص متناسب با شرایط فردی خود مشورت کنید.
